题目
[不定项选择题]2023年3月关于小规模纳税人月合计销售额适用的增值税征免税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。选项E，扣除销售不动产取得的销售额后，销售额为9万元，当月免征增值税。
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本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额为200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：不得抵扣的进项税额＝65×200/（200＋600）＝16.25（万元），应缴纳的增值税＝600×13%－（65－16.25）＝29.25（万元）。
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第2题
[单选题]下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，外购货物用于个人消费，不得抵扣增值税进项税额；选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。
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第3题
[单选题]某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业上述业务当月应缴纳消费税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该企业当月应缴纳消费税＝400×15%－30×（1＋20%）/（1－15%）×15%×90%＝54.28（万元）。
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第4题
[单选题]某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元、消费税15万元；进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）城建税“进口不征”；（2）应纳税额＝（实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税）×适用的税率＝（20＋15）×7%＝2.45（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列行为属于土地增值税征税范围的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A、B，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围；选项C，房地产的继承虽然发生了权属变更，但作为房产产权、土地使用权的原所有人（即被继承人）并没有因为权属变更而取得任何收入，因此，其不属于土地增值税的征税范围。
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