本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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第1题
[单选题]张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁，同时张某还赡养其祖父母。2023年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元；（2）被赡养人是指年满60周岁的父母，以及子女“均已去世”的年满60周岁的祖父母、外祖父母。（3）张某综合所得申报缴纳个人所得税时最多可以扣除的金额＝1500×12＝18000（元）。
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第2题
[单选题]非居民个人约翰，2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000元（不含增值税）。该出版社应代扣代缴其个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民个人稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按70%计算。该出版社应代扣代缴其个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。
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第3题
[单选题]某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米、道路和绿化占地5万平方米、其余为生产、办公用地。已知当地土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。
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第4题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D,E
答案解析：
不应作为可抵免境外所得税税额的情形：
（1）按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款。（选项B）
（2）按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款。（选项D）
（3）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款。（选项E）
（4）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款。（选项C）
（5）按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款。
（6）按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。
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第5题
[不定项选择题]关于耕地占用税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，选项E不当选。
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