本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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第1题
[单选题]个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：经营所得不得扣除的项目：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出（选项B）；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。除依照有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除，选项C不当选。业主的工资薪金不得税前扣除，选项D不当选。
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第3题
[单选题]个人取得下列财产转让所得，自2019年4月3日起三年内暂免个人所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税，选项A不当选。自2019年4月3日起，对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，三年内暂免征收个人所得税，选项B当选。内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，2027年12月31日前，暂免征收个人所得税，选项C不当选。香港市场个人投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收个人所得税，选项D不当选。
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第4题
[单选题]2019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额＝200/2＝100（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额，选项E不当选。
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