题目
[单选题]某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。该企业当月应预缴增值税＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（万元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月其员工因公出差取得如下票据：注明本单位员工身份信息的铁路车票，票价共计10万元；注明本单位员工身份信息的公路客票，票价共计3万元；道路通行费增值税电子普通发票，税额共计2万元。该企业当月可以抵扣增值税进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：该企业当月可以抵扣增值税进项税额＝10÷（1＋9%）×9%＋3÷（1＋3%）×3%＋2＝2.91（万元）。
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第2题
[单选题]关于税务规范性文件的制定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，税务规范性文件应当以公告形式发布；选项B，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项C，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
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第3题
[单选题]甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金共120万元（含税）。甲当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；（3）甲当月应纳增值税＝120/（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。
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第4题
[单选题]下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的（选项B当选）。
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第5题
[不定项选择题]根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。选项E，采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
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