题目
[单选题]甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金共120万元（含税）。甲当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：（1）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；（2）个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额；（3）甲当月应纳增值税＝120/（1＋5%）×1.5%＝1.71（万元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该电商平台当月应缴纳增值税＝5000×3%＝150（万元）。
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第2题
[单选题]以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格，不包括增值税税款；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
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第3题
[单选题]某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，实行现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：现金折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，现金折扣不得从销售额中减除。销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额计算征收增值税。该企业上述业务销项税额＝（300－50）×13%＝32.5（万元）。
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第4题
[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额）；缴纳契税69万元。该企业上述业务增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
一般纳税人转让其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款及价外费用为销售额计算销项税额。该企业上述业务增值税销项税额＝不含税销售额×税率＝4500×9%＝405（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，属于纳税人应进行土地增值税清算的情形；选项D，取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
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