题目
[单选题]非居民个人约翰，2020年9月在我国某出版社出版一部长篇小说，应取得稿酬收入100000元（不含增值税）。该出版社应代扣代缴其个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：非居民个人稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按70%计算。该出版社应代扣代缴其个人所得税＝100000×（1－20%）×70%×35%－7160＝12440（元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2019年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：当年可以扣除的公益性捐赠支出限额＝1000×12%＝120（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除2018年结转的30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝120－30＝90（万元）。
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第2题
[单选题]某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收入6000万元，但不能提供限售股原值凭证。在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。该限售股核定的原值和合理税费＝6000×15%＝900（万元）。
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第3题
[单选题]某大型制造企业土地使用权证书载明占地面积100万平方米，其中幼儿园占地2万平方米、道路和绿化占地5万平方米、其余为生产、办公用地。已知当地土地使用税年税额为10元/平方米，2019年该企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。2019年该企业应缴纳城镇土地使用税＝（100－2）×10＝980（万元）。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；（选项B）
（2）用于交际应酬；（选项C）
（3）用于职工奖励或福利；（选项A）
（4）用于股息分配；（选项E）
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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