题目
[单选题]周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司股票，分别于2019年7月6日、2019年11月1日取得股息红利800万元和200万元，2019 年 11 月 15 日转让股票。两次股息所得合计应缴纳个人所得税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，按照规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。两次股息所得合计应缴纳个人所得税＝（800＋200）×50%×20%＝100（万元）。
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：委托境外机构销售开发产品的销售费用（含佣金或手续费支出），不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除，在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用＝10000×10%＝1000（万元）。
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第2题
[单选题]徐某夫妇的3个子女在中学就读，依据个人所得税相关规定，徐某夫妇每月最高可享受的税前扣除金额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：
对于子女教育支出，按照每个子女“每月”2000元的标准定额扣除。徐某夫妇一共3个在中学就读的子女，每月最高可享受的税前扣除金额为6000元。
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第3题
[单选题]下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业由于搬迁处置存货取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不属于企业搬迁收入。
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第4题
[单选题]下列行为，应缴纳契税的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D：承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税，但用于房地产开发应缴纳契税。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列资产处置行为应视同销售的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置，应按规定视同销售确定收入：
（1）用于市场推广或销售；（选项B）
（2）用于交际应酬；（选项C）
（3）用于职工奖励或福利；（选项A）
（4）用于股息分配；（选项E）
（5）用于对外捐赠；
（6）其他改变资产所有权属的用途。
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