题目
[单选题]2019年1月1日，某高校以市场价格将自建的一栋住宅楼出租给教工，每月取得不含税租金60万元，租期2年。该高校2019年应缴纳房产税（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率计征房产税。该高校2019年应缴纳房产税＝60×4%×12＝28.80（万元）
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本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，选项B、D不当选。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除，选项C不当选。
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第2题
[单选题]下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入，选项A不当选。销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入，选项B不当选。广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入，选项C不当选。
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第3题
[单选题]2019年度某公司利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年度结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元。该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：当年可以扣除的公益性捐赠支出限额＝1000×12%＝120（万元）。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。所以先扣除2018年结转的30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝120－30＝90（万元）。
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第4题
[单选题]甲乙公司均为制造企业，2019年甲公司对关联企业乙公司的股权投资额为5000万元。3月1日乙公司向甲公司借款20000万元用于生产，当年12月31日归还，借款年利率为6%，金融机构同期同类贷款利率为4.8%。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：向关联企业借款需要考虑债资比和法定利率限制的问题。2019年乙公司该项借款在企业所得税前应扣除的利息费用＝5000×2×4.8%/12×10＝400（万元）。
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第5题
[不定项选择题]依据企业所得税相关规定，下列资料可作为企业资产损失外部证据的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：企业相关经济行为的业务合同属于内部证据，选项D不当选。
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