题目
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万元。（不考虑其他相关税费）答案解析
答案：
D
答案解析：评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝1450×60%＝870（万元）。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额＝600＋870＝1470（万元）。
查看答案
本题来源：2020年税务师《税法（I）》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2020年5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米，取得不含税销售额60000万元；将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将1000平方米对外出租，取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：土地增值税的应税收入＝60000＋60000/30000×5000＝70000（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]关于资源税税率，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，有色金属选矿有的适用幅度比例税率，有的适用固定比例税率；选项C，原油和天然气属于能源矿产税目下的二级子税目，适用税率均为6%；选项D，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
点此查看答案
第3题
[单选题]2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：当月不得免征和抵扣税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）＝（2000－0）×（13%－11%）＝40（万元）。当月应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当月全部进项税额－当月不得免征和抵扣税额）＝800×13%－（598－40）＝－454（万元）。当月免抵退税额＝（当月出口货物离岸价格－当月免税购进原材料价格）×出口货物退税率＝（2000－0）×11%＝220（万元）。由于220万元＜454万元，该公司当月出口货物应退增值税220万元。
点此查看答案
第4题
[单选题]某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元、消费税15万元；进口货物缴纳进口环节增值税2万元。该企业当期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：（1）城建税“进口不征”；（2）应纳税额＝（实际缴纳的增值税＋实际缴纳的消费税）×适用的税率＝（20＋15）×7%＝2.45（万元）。
点此查看答案
第5题
[单选题]下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的；（2）将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的（选项B当选）。
点此查看答案
