题目
[单选题]某企业为一家小型微利企业，2023年度应纳税所得额280万元。该企业2023年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2023年应缴纳企业所得税＝280×25%×20%＝14（万元）。
查看答案
本题来源：2020年税务师《税法（Ⅱ）》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]关于财产拍卖的个人所得税处理，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用权所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税，选项A不当选。经认定的海外回流文物的财产原值无法确定的，按转让收入的2%征收率计税，选项C不当选。个人出租住房，按照10%的税率缴纳个人所得税；拍卖财产所得，没有税率优惠，按照20%税率计税，选项D不当选。
点此查看答案
第2题
[单选题]符合条件的非营利组织取得下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：符合条件的非营利组织下列收入为免税收入：①接受其他单位或者个人捐赠的收入；②除《企业所得税法》第七条规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入；③按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费；④不征税收入和免税收入孽生的银行存款利息收入；⑤财政部、国家税务总局规定的其他收入。
点此查看答案
第3题
[单选题]下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，选项B、D不当选。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧在税前扣除，选项C不当选。
点此查看答案
第4题
[单选题]某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入10000万元，支付境外机构的销售费用1200万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：委托境外机构销售开发产品的销售费用（含佣金或手续费支出），不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除，在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用＝10000×10%＝1000（万元）。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：
下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家税务总局2018年第9号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
（1）缔约对方政府；
（2）缔约对方居民且在缔约对方上市的公司；
（3）缔约对方居民个人；
（4）申请人被第（1）至（3）项中的一人或多人直接或间接持有100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
点此查看答案
