题目
[不定项选择题]一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：
选项D，出租2016年5月1日后取得的不动产不可以选择简易计税方法计税。
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本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
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第2题
[单选题]下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
土地增值税纳税人义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B，对个人销售住房暂免征收土地增值税；选项C，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项D，房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不属于土地增值税的征收范围。
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第3题
[单选题]关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称“承包人”）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称“发包人”）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。选项B，报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。选项D，境外单位在境内提供应税劳务，境外单位为纳税人。
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第4题
[单选题]某生产企业2019年2月10日签订货物销售合同（采取赊销方式销售货物），合同约定2019年3月10日发货，3月15日收款。生产企业按照合同约定发货，5月5日收到货款，则其增值税纳税义务发生时间为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人采取赊销和分期收款，为书面合同约定收款日期的当天（选项C当选）；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
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第5题
[单选题]境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：境内单位应扣缴增值税=10300÷（1+6%）×6%=583.02（元）。
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