题目
[单选题]2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：允许扣除项目金额=1200×（1+5%×10）+80=1880（万元）。
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本题来源：2018年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2023年2月，某设计公司（小规模纳税人）在境内提供设计服务，取得含税收入13万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元（未放弃减税优惠）。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。（不考虑小规模纳税人阶段性税收优惠政策）
答案解析
答案：
B
答案解析：小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=13÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.40（万元）。
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第3题
[单选题]（根据最新教材本题涉及知识点已删除）2018年5月，某钨矿开采企业（增值税一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售额20000元，另收取从矿区到车站运输费用3480元。将自采钨矿原矿加工为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5，钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售（或者视同销售）其自采原矿的，可采用成本法或者市场法将原矿的销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税。其中市场法公式：精矿销售额=原矿销售额×换算比。精矿的销售额=20000×1.5+30000=60000（元）；精矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用，企业当月应纳资源税=60000×6.5%=3900（元）。
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第4题
[单选题]某商业银行（增值税一般纳税人）2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：金融服务适用6%的增值税税率。该银行上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（万元）。
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第5题
[不定项选择题]下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A：会计核算健全的单位一般可登记为一般纳税人，此条件不满足题干要求，A选项不选。选项C：年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，不能自主选择。
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