题目
[不定项选择题]关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
选项E，其他个人（除个体工商户以外的自然人），采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后月租金未超过10（18÷2=9）万元的，免征增值税。
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本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%=3000+（40000+101000）×5%=10050（万元）。向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。
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第2题
[单选题]应税固体废物环境保护税的计税依据是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。
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第3题
[单选题]下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，厂房、机械、设备等货物进口后进行建设、安装、装配、维修和技术服务的费用，不计入关税完税价格。
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第4题
[单选题]境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：境内单位应扣缴增值税=10300÷（1+6%）×6%=583.02（元）。
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第5题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产。将购进的固定资产兼用于一般计税方法计税项目和免征增值税项目的，购进固定资产的进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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