题目
[单选题]境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：境内单位应扣缴增值税=10300÷（1+6%）×6%=583.02（元）。
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本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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第1题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：增值税的计税销售额是纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资款、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%，故违约金按照5%征收率缴纳增值税。
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第2题
[单选题]甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额。啤酒分类以每吨出厂价的高低作为划分标准，每吨不含增值税出厂价（含包装物及包装物押金）3000元（含3000元）以上是甲类啤酒。计算啤酒分类的包装物押金不包括供重复使用的塑料周转箱的押金。鲜啤酒每吨出厂价=[29000+（2000-500）÷（1+13%）]÷10=3032.74（元），为甲类啤酒；无醇啤酒每吨出厂价=[（13800+750）÷（1+13%）]÷5=2575.22（元），为乙类啤酒。甲厂当月应缴纳消费税=10×250+5×220=3600（元）。
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第3题
[单选题]2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%。应退给陈某车辆购置税=19293.10×（1-10%）=17363.79（元）。
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第4题
[不定项选择题]下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：环境保护税的纳税人是指在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。
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第5题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%资源税；选项C，从深水油气田开采的原油、天然气减征30%资源税；选项E，从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税。
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