题目
[单选题]2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额(  )万元。
  • A.1.60
  • B.1.70
  • C.1.42
  • D.1.85
答案解析
答案: C
答案解析:销项税额=[10+1÷(1+13%)]×13%=1.42(万元)。
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本题来源:2018年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人外购货物用于下列项目,进项税额可以抵扣的是(  )。
  • A.免税项目
  • B.集体福利
  • C.简易计税方法计税项目
  • D.无偿赠送其他单位
答案解析
答案: D
答案解析:用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第2题
[单选题]增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是(  )。
  • A.咨询服务
  • B.贷款服务
  • C.信息技术服务
  • D.货物运输服务
答案解析
答案: B
答案解析:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第3题
[不定项选择题]下列属于引起税收法律关系变更原因的有(  )。
  • A.纳税人自身组织状况发生变化
  • B.纳税人履行了纳税义务
  • C.税法修订或调整
  • D.纳税人经营或财产情况发生变化
  • E.纳税义务超过追缴期限
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:

引起税收法律关系变更的原因主要有以下几点:
(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化;
(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化;
(3)由于税务机关组织结构或管理方式发生变化;
(4)由于税法的修订或调整;
(5)因不可抗拒力造成的破坏。

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第4题
[不定项选择题]下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有(  )。
  • A.会计核算健全的单位
  • B.非企业性单位
  • C.自然人
  • D.不经常发生应税行为的企业
  • E.不经常发生应税行为的个体工商户
答案解析
答案: B,D,E
答案解析:

选项A:会计核算健全的单位一般可登记为一般纳税人,此条件不满足题干要求,A选项不选。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税,不能自主选择。

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第5题
[不定项选择题]关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有(  )。
  • A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
  • B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
  • C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
  • D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
  • E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。
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