题目
[不定项选择题]下列所得中，按照支付、负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,E
答案解析：选项A：销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地。选项D：动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地。
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本题来源：2019年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
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第3题
[单选题]2019年8月，某房地产公司采取基价并实行超基价分成方式委托销售开发产品，假设截止当年12月31日，房地产公司、中介公司与购买方三方共签销售合同的成交额为5000万元，其中房地产公司获得基价、超基价分成额分别为4200万元和500万元。房地产公司企业所得税的应税收入是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：房地产开发企业采取基价（保底价）并实行超基价双方分成方式委托销售开发产品的，属于由开发企业与购买方签订销售合同或协议，或开发企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于基价，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
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第4题
[不定项选择题]下列所得中，属于《中新税收协定》中的特许权使用费所得的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬，产品保证期内卖方为买方提供服务所取得的报酬，专门从事工程、管理、咨询等专业服务的机构或个人提供的相关服务所取得的所得不是特许权使用费，应作为劳务活动所得适用《中新协定》中营业利润的规定。
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第5题
[不定项选择题]下列支出中，可全额在企业所得税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项A：航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。选项B：核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。选项C：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在税前扣除。选项DE：发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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