本题来源：2019年税务师《税法（Ⅱ）》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]2016年甲公司与乙公司签订股权转让协议，甲公司将所持丙公司30%的股权转让给乙公司。2017年丙公司股东大会审议通过股权转让协议；2018年完成股权变更手续；2019年乙公司付讫股权转让价款。甲公司该股权转让企业所得税收入确认的年度是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
点此查看答案
第3题
[单选题]农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅（符合当地规定标准）。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：农村居民在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某新建住宅应缴纳的耕地占用税=500×30×50%=7500（元）。占用2000平方米耕地种植中药材，不征收耕地占用税。
点此查看答案
第5题
[组合题]位于某市郊区的物流公司，占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形：
（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，使用期一年。
（注：当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%）
根据以上资料，回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税=20000×20÷10000=40（万元），选项D当选。
[要求2]
答案解析：以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税=（1200+1800+150+500）×3%=109.50（万元），选项D当选。
[要求3]
答案解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，由使用人缴纳城镇土地使用税。对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税=2000×6×50%×8/12÷10000=0.40（万元），选项A当选。
[要求4]
答案解析：企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地，免征城镇土地使用税。纳税人新征用的20000平方米耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税，因此2019年不缴纳城镇土地使用税。该物流公司还应缴纳城镇土地使用税=（18000+1000）×6÷10000=11.4（万元），选项C当选。
点此查看答案
