题目
[单选题]某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额(  )万元。
  • A.0.58
  • B.1.73
  • C.2.30
  • D.2.88
答案解析
答案: C
答案解析:在以旧换新的销售业务中,金银首饰以旧换新,以实际收取的不含税全部价款确定销售额,缴纳增值税。该金店当月增值税销项税额=20÷(1+13%)×13%=2.30(万元)。
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本题来源:2019年税务师《税法(I)》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列选项中,属于资源税的纳税义务人的是(  )。
  • A.使用生活用水的居民
  • B.在国外开采石油资源的我国居民企业
  • C.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业
  • D.在国内销售资源税应税产品的经销企业
答案解析
答案: C
答案解析:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照《资源税法》规定缴纳资源税。中外合作开采陆上、海上石油资源的企业依法缴纳资源税。选项A、B、D不属于资源税的纳税义务人。
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第2题
[单选题]下列情形中,应缴纳环境保护税的是(  )。
  • A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
  • B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
  • C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物
  • D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物
答案解析
答案: D
答案解析:根据环境保护税的规定,有下列情形之一的,不属于直接向环境排放污染物,不缴纳相应污染物的环境保护税:(1)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的(选项A、B不当选)。(2)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的(选项C不当选)。(3)禽畜养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。
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第3题
[单选题]关于土地增值税的清算,下列说法错误的是(  )。
  • A.已全额开具商品房销售发票的,按照发票所载金额确认收入
  • B.未全额开具商品房销售发票的,按照销售合同所载金额及其他收益确认收入
  • C.未开具商品房销售发票的,按照实际收取金额确认收入
  • D.销售合同所载商品房面积与实际测量面积不一致并在清算前已补或退房款的,在计算土地增值税时应予调整
答案解析
答案: C
答案解析:选项C,土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。
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第4题
[单选题]关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是(  )。
  • A.可以自行设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范
  • B.除另有规定外,税务规章不得溯及既往
  • C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
  • D.可以重复法律已经明确规定的内容
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据,税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范;选项C,国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的税务规章;选项D,税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容。
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第5题
[不定项选择题]下列行为需要缴纳车辆购置税的有(  )。
  • A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务
  • B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公
  • C.某幼儿园租赁客车用于校车服务
  • D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用
  • E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:选项C,车辆购置税的应税行为是在境内“购买”并自用应税车辆,租入车辆不属于车辆购置税的应税行为。
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