本题来源：2019年税务师《税法（I）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=6.8×50÷（100+50）=2.27（万元），故当期准予抵扣的进项税额=6.8-2.27=4.53（万元）。当期应纳增值税=100×13%-4.53=8.47（万元）。
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第2题
[单选题]某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：在以旧换新的销售业务中，金银首饰以旧换新，以实际收取的不含税全部价款确定销售额，缴纳增值税。该金店当月增值税销项税额=20÷（1+13%）×13%=2.30（万元）。
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第3题
[单选题]生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：用已税消费品连续生产应税消费品的，允许抵扣税额的税目从大类上看，原则上不包括酒（葡萄酒除外）、小汽车、高档手表、游艇、涂料、摩托车。从允许抵扣项目的子目上看，不包括雪茄烟、溶剂油、航空煤油。选项A、B、D，不属于外购应税消费品已纳税款扣除的范围。
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第4题
[单选题]某医疗器械厂（增值税一般纳税人），2019年8月进口一批医疗器械，该批医疗器械成交价格202万元，支付购货佣金3万元，运抵我国海关前发生运费8万元，保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（ ）万元（医疗器械进口关税税率30%）。答案解析
答案：
C
答案解析：购货佣金不应计入关税完税价格。进口货物的保险费无法确定的，海关应按照货价和运费两者总额的3‰计算保险费。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税=（202+8）×（1+3‰）×30%=63.19（万元）。
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第5题
[不定项选择题]根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E，车辆购置税的纳税人是在境内“购买”并自用的单位和个人，销售方和捐赠方不缴纳车辆购置税。
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