题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定，当企业分立事项采取一般性税务处理方法时，分立企业接受资产的计税基础是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业分立，一般性税务处理方法下，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
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本题来源：2019年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：居民个人取得稿酬所得，以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。每次收入4000元以上的，减除费用按照收入的20%计算。预扣预缴的应纳税所得额=20000×（1-20%）×70%=11200（元）。
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第2题
[单选题]甲企业以本公司价值1350万元的股权和150万元货币资金为对价，收购乙企业80%的经营性资产，该资产计税基础为1000万元。假设各方选择特殊性税务处理（不考虑其他税费），则乙企业应确认的资产转让所得是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：对于企业重组特殊性税务处理：交易中股权支付的部分，暂不确认有关资产的转让所得或损失；交易中非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。乙企业应确认的资产转让所得=[（1350+150）-1000]×[150÷（1350+150）]=50（万元）。
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第3题
[单选题]依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：
非营利组织的下列收入为免税收入：
（1）接受其他单位或者个人捐赠的收入。
（2）除财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府购买服务而取得的收入。
（3）按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费。
（4）不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入。
（5）财政部、国家税务总局规定的其他收入。
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第4题
[不定项选择题]关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,E
答案解析：选项D：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
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