题目
[单选题]2015年甲公司出资4000万元投资M公司,取得其40%的投权。2019年甲公司从M公司 撤资,取得收入9000万元,撤资时M公司未分配利润为3000万元。甲撤资应确定投资资产转让的应纳税所得额是(  )万元。
  • A.3000
  • B.3800
  • C.5000
  • D.6000
答案解析
答案: B
答案解析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。甲撤资应确认投资资产转让的应纳税所得额=9000-4000-3000×40%=3800(万元)。
立即查看答案
本题来源:2019年税务师《税法(Ⅱ)》真题
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]国际公认的常设机构利润范围的确定方法是(  )。
  • A.归属法
  • B.分配法
  • C.核定法
  • D.控股法
答案解析
答案: A
答案解析:国际公认的常设机构利润范围的确定一般采用归属法和引力法。
点此查看答案
第2题
[单选题]企业在年度中间终止经营活动,办理企业所得税汇算清缴的时间是(  )。
  • A.自清算完成之日起30天内
  • B.自注销营业执照之前30日内
  • C.自实际经营终止之日起60日内
  • D.自人民法院宣告破产之日起15日内
答案解析
答案: C
答案解析:企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
点此查看答案
第3题
[单选题]依据非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法的规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是(  )。
  • A.非营利组织
  • B.上市公司及其关联机构
  • C.正处于重组过程中的企业
  • D.上一公历年度内取得股息收入占其总收入50%以上的机构
答案解析
答案: D
答案解析:选项ABC:不属于消极非金融机构。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]下列船舶中,免征船舶吨税的有(  )。
  • A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
  • B.非机动驳船
  • C.警用船舶
  • D.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
  • E.自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:选项B:非机动船舶(不包括非机动驳船),免征船舶吨税。
点此查看答案
第5题
[不定项选择题]非居民个人取得的下列所得中,属于来源于中国境内所得的有(  )。
  • A.在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得
  • B.转让其在中国境内的房产而取得的财产转让所得
  • C.持有中国境内公司债券取得的利息所得
  • D.将专利权转让给中国境内公司取得的特许权使用费所得
  • E.将施工机械出租给中国公民在美国使用而取得的租金所得
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:
(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。
(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。
(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。
(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议