题目
[单选题]依据企业所得税的相关规定,下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:选项B:销售货物所得,按照交易活动发生地确定。选项C:转让不动产所得,按照不动产所在地确定。选项D:转让权益性投资资产所得,按照被投资企业所在地确定。
查看答案
本题来源:2019年税务师《税法(Ⅱ)》真题
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]非居民个人取得工资薪金所得的征收管理,下列说法正确的是( )。答案解析
答案:
B
答案解析:非居民个人取得工资、薪金所得,有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月代扣代缴税款,不办理汇算清缴。
点此查看答案
第2题
[单选题]依据企业所得税的相关规定,当企业分立事项采取一般性税务处理方法时,分立企业接受资产的计税基础是( )。答案解析
答案:
A
答案解析:企业分立,一般性税务处理方法下,分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。答案解析
答案:
A,D,E
答案解析:选项AD:企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入当年收入总额。选项E:企业按规定取得的出口退税款不计入收入总额,作为其他应收款处理。
点此查看答案
第5题
[组合题]位于某市郊区的物流公司,占地面积共计20000平方米,其中:办公区占地18000平方米,职工医院占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2019年发生以下占地情形:
(1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施,当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1800万元、市政建设配套费用150万元后,公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。
(2)4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产,用于存储大宗商品,使用期一年。
(注:当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%)
根据以上资料,回答下列问题:
答案解析
[要求1]
答案解析:该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税=20000×20÷10000=40(万元),选项D当选。
[要求2]
答案解析:以协议方式出让的,其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。该物流公司取得耕地的土地使用权应缴纳契税=(1200+1800+150+500)×3%=109.50(万元),选项D当选。
[要求3]
答案解析:纳税单位无偿使用免税单位的土地,由使用人缴纳城镇土地使用税。对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。该物流公司无偿使用免税单位房产应缴纳城镇土地使用税=2000×6×50%×8/12÷10000=0.40(万元),选项A当选。
[要求4]
答案解析:企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园,其自用的土地,免征城镇土地使用税。纳税人新征用的20000平方米耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税,因此2019年不缴纳城镇土地使用税。该物流公司还应缴纳城镇土地使用税=(18000+1000)×6÷10000=11.4(万元),选项C当选。
点此查看答案