题目
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，下列支出应作为长期待摊费用进行税务处理的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A：以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除；选项E：如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：企业因雇用临时工实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。工会经费的扣除限额=（1000+30）×2%=20.60（万元），应调增应纳税所得额7.40（28-20.60）万元，选项A正确。
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第2题
[单选题]下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：产权出典的，由承典人纳税；选项C：产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税；选项D：纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税，选项B正确。
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第3题
[单选题]某商业企业2022年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业符合小型微利企业条件（小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年应缴纳的企业所得税=（1240-1200）×12.5%×20%=1（万元），选项A正确。
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第5题
[不定项选择题]根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税。
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