题目
[单选题]某商业企业2022年年均职工人数75人，年均资产总额960万元，当年经营收入1240万元，税前准予扣除项目金额1200万元。该企业2022年应缴纳企业所得税（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：该企业符合小型微利企业条件（小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。）自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得税，按20%的税率缴纳企业所得税。2022年应缴纳的企业所得税=（1240-1200）×12.5%×20%=1（万元），选项A正确。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：应税船舶负责人应当自海关填发船舶吨税缴款凭证之日起15日缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金，选项B正确。
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第2题
[单选题]某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨）并于当月办理登记手续。假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。该企业2017年应纳车船税=5×500+12×10×50÷12×10=7500（元），选项D当选。
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第3题
[单选题]2016年3月某商贸公司以经营租赁方式租入临街商铺一间，租期8年。2018年3月公司发生商铺改建支出20万元。关于该笔改建支出，正确的企业所得税处理是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销，选项B正确。
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第5题
[不定项选择题]下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C：应按照“经营所得”征收个人所得税；选项D：应按照“特许权使用费所得”征收个人所得税。
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