本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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第1题
[单选题]2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业，取得股权40%。2017年12月，甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理，正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。应确认应纳税所得额=1000-800=200（万元）。
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第3题
[单选题]计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：选项A：企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BD：购买资产的支出形成企业相应资产的计税基础，不能在发生当期直接扣除。
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第5题
[单选题]根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。选项AB属于我国的居民企业，选项C不属于我国企业所得税的纳税义务人。选项D属于我国非居民企业，选项D当选。
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