题目
[单选题]下列用地，可免征城镇土地使用税的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A：免税单位职工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用税。选项C：房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用税。选项D：对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，选项B当选。
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本题来源：2018年税务师《税法（Ⅱ）》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（ ）元。答案解析
答案：
D
答案解析：合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。生产经营所得、其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。李某应缴纳的个人所得税=（300000×50%-60000）×10%-1500=7500（元），选项D正确。
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第2题
[不定项选择题]在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：调整方法包括：（1）对安排的全部或者部分交易重新定性（选项A）；（2）在税收上否定交易方的存在（选项C），或者将该交易方与其他交易方视为同一实体（选项E）；（3）对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性（选项D）或者在交易各方间重新分配；（4）其他合理方法，选项A、C、D、E当选
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第3题
[不定项选择题]下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：选项B：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的“当日”。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的费用有：职工教育经费；广告费和业务宣传费支出；公益性捐赠支出（3年内）；保险企业手续费及佣金支出。
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第5题
[组合题]（本题已根据最新教材改编）某电动车生产企业为增值税一般纳税人，2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；
（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；
（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
（其他相关资料说明：计算房产余值的扣除比例为20%，截至合并当年年末国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：幼儿园用房免征房产税，所以该企业2019年应缴纳房产税=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（万元）。
[要求2]
答案解析：该企业2019年会计利润总额=11696-115.2=11580.8（万元）。
[要求3]
答案解析：工会经费税前扣除限额=4000×2%=80（万元）＜实际发生额100万元，应调增所得额=100-80=20（万元）；职工福利费税前扣除限额=4000×14%=560（万元）＞实际发生额480万元，不需要纳税调整；职工教育经费税前扣除限额=4000×8%=320（万元）＜实际发生额670万元，应调增所得额=670-320=350（万元）；该企业2019年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额=20+350=370（万元）。
[要求4]
答案解析：被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额可以结转到合并企业在限额内进行弥补，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=（5700-3200）×4.3%=107.5（万元）。该企业2019年应纳税所得额=11580.8+370-107.5=11843.3（万元）。
[要求5]
答案解析：选项AB：合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分（而非全部）以被合并企业的原有计税基础确定。选项CD：合并当年该企业可弥补配件厂的亏损额为107.5万元。
[要求6]
答案解析：该企业2019年应补缴企业所得税=11843.3×25%-1500=1460.83（万元）。
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