题目
[不定项选择题]下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：选项A，“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录一般纳税人月度终了转出当月应缴未缴的增值税额；选项B，“应交税费——应交增值税（减免税额）”记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；选项C，“应交税费——预交增值税”记录一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，按现行增值税制度规定应预缴的增值税额；选项D，“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录一般纳税人已缴纳的当月应缴增值税额；选项E，“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映多缴增值税，贷方余额表示未缴增值税。
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本题来源：2018年税务师《财务与会计》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资本资产定价模型的表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：资本资产定价模型只能大体描绘出证券市场运动的基本情况，而不能完全确切地揭示证券市场的一切，选项D错误。
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第2题
[单选题]2017年12月1日黄河公司对长江公司提起诉讼，认为长江公司侵犯本公司知识产权，要求长江公司赔偿损失，至2017年12月31日法院尚未对案件进行审理。长江公司经咨询律师意见，认为胜诉的可能性为40%，败诉的可能性为60%，如果败诉需要赔偿50万元，则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：长江公司认为败诉的可能性为60%，达到很可能标准（50%＜X≤95%），应确认预计负债。或有事项涉及单个项目，按照最可能发生的金额确定，则2017年12月31日长江公司应确认预计负债的金额为50万元。
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第3题
[单选题]黄河公司2020年12月1日购入甲股票，并划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，购入价格为85000元，另支付交易费用为100元。甲股票2020年12月31日的公允价值为92000元。黄河公司2021年12月1日将上述甲股票全部出售，出售价为104500元。假设不考虑其他税费，黄河公司上述投资活动对其2021年度利润总额的影响为（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：
黄河公司上述投资活动对其2021年度利润总额的影响=104500－92000＝12500（元）。会计处理如下：
2020年12月1日
借：交易性金融资产 85000
投资收益 100
贷：银行存款 85100
2020年12月31日
借：交易性金融资产 7000
贷：公允价值变动损益 7000
2021年12月1日
借：银行存款 104500
贷：交易性金融资产——成本 85000
交易性金融资产——公允价值变动 7000
投资收益 12500
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第4题
[不定项选择题]（本题知识点已在最新教材中删除）编制合并利润表和合并所有者权益变动表时，需要调整抵销的项目有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，内部债权债务项目的抵销为编制合并资产负债表时需要抵销的项目。
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第5题
[不定项选择题]下列关于货币时间价值系数关系的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：复利终值系数和复利现值系数互为倒数，单利终值系数和单利现值系数互为倒数，普通年金终值系数和偿债基金系数互为倒数，普通年金现值系数和资本回收系数互为倒数，所以选项A、B、D正确。
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