题目
[单选题]2019年5月20日，某食品厂支付10300元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：从小规模纳税人处取得“增值税普通发票”，不得抵扣进项税额。
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本题来源：2018年税务师《涉税服务实务》真题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项B：高档手表在生产销售、委托加工或者进口环节缴纳消费税，零售环节（礼品店销售属于此环节）不缴纳消费税。
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第2题
[单选题]某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值计算缴纳房产税。
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第3题
[单选题]辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（ ）份。答案解析
答案：
B
答案解析：实行纳税辅导期管理的一般纳税人，领用的增值税专用发票将采取“限额开票、限量控制”，主管税务机关对实行纳税辅导管理期间的一般纳税人，增值税专用发票最高开票限额将根据企业实际经营情况重新核定。同时根据经营情况核定每次增值税专用发票的供应数量，但每次发出增值税专用发票数量不得超过25份。
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第4题
[不定项选择题]某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2022年购入固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：选项C，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购进的最低折旧年限为4年、5年、10年的设备、器具，单位价值超过500万元的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除；选项D，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。
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第5题
[组合题]某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日。
根据上述资料，请回答下列问题：
答案解析
[要求1]
答案解析：
该业务应从4月1日开始缴纳城镇土地使用税。
政策规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
[要求2]
答案解析：
该业务契税纳税义务发生时间在3月25日。
政策规定：契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
[要求3]
答案解析：支付的土地出让金应当取得省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据。
[要求4]
答案解析：
①房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+9%）
②当期允许扣除的土地价款计算公式如下：
当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款
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