本题来源：2018年税务师《财务与会计》真题
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第1题
[单选题]企业发生的下列交易或事项中，不影响发生当期营业利润的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：因存货减值而确认的递延所得税资产对应“所得税费用”科目，不影响当期营业利润。
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第2题
[单选题]下列关于内部研发无形资产的会计处理的表述中，错误的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：内部研发无形资产，研究阶段支出应全部费用化处理，开发阶段发生的符合资本化条件的支出计入无形资产成本，不符合资本化条件的支出费用化，选项C错误。
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第3题
[单选题]甲公司和乙公司是丙公司的子公司，2017年6月30日，甲公司将自己生产的产品销售给乙公司作为固定资产使用，甲公司取得销售收入160万元，销售成本为120万元，乙公司以160万元的价格作为该固定资产的原价入账，该固定资产用于行政管理部门，不需要安装并当月投入使用，预计使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零，则丙公司2017年末编制合并财务报表时，“固定资产”项目抵销的金额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：
丙公司2017年末编制合并财务报表时，“固定资产”项目应抵销的金额＝（160－120）－[（160－120）/5×6/12]=36（万元）。会计处理如下：
借：营业收入 160
贷：营业成本 120
固定资产 40
借：固定资产 [（160－120）/5×6/12]4
贷：管理费用 4
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第4题
[不定项选择题]企业发行债券采用实际利率法计算确定的利息费用，可能借记的科目有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：企业发行债券应于资产负债表日按照摊余成本和实际利率计算确定利息费用，借记“在建工程”“制造费用”“财务费用”“研发支出”等科目。
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