题目
[单选题]2025年1月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3000万元，开采过程中加热使用原油1吨，用5吨原油与汽车生产企业换取小汽车一辆，原油不含税销售价格为0.45万元/吨，原油资源税税率为6%，则该企业1月应缴纳资源税为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：开采过程中用于加热的原油免征资源税。换取小汽车所耗用的原油应视同销售缴纳资源税，所以该企业1月应该缴纳的资源税=（3000+5×0.45）×6%=180.14（万元）。
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本题来源：第四节 税收优惠
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于资源税税收优惠的表述中正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
选项B不当选，高含硫天然气减征30%的资源税；
选项C不当选，高凝油减征40%的资源税；
选项D不当选，开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
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第2题
[不定项选择题]下列纳税人开采的应税资源产品的减免税规定，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B、D，开采原油过程中用于加热的原油免税和对稠油、高凝油资源税减征40%的规定属于法定减免税政策。
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第3题
[不定项选择题]下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,E
答案解析：选项B，资源税仅对在我国境内开采生产应税产品的单位和个人征收，进口应税矿产品和盐不征收资源税；对出口应税资源也不免征或者退还已纳的资源税；选项D，稠油资源税减征40%征收资源税。
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第4题
[单选题]下列关于原油、天然气资源税税收优惠政策说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：选项A，从深水油气田开采的天然气、原油，减征30%资源税 ；选项C，开采原油过程中产生的天然气需要征收资源税； 选项D，从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。
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第5题
[单选题]某低丰度油气田开采的原油国内市场平均销售价格为5000元/吨（不含增值税金额，下同），天然气每立方米的销售价格为2元。2025年4月，该油气田开采原油40万吨，当月国内销售30万吨，开采原油过程中用于加热消耗原油2万吨；剩余8万吨原油用于出口，价格为5500元/吨。专门开采天然气400万立方米，当月销售300万立方米，剩余待售100万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，则该油气田4月应该缴纳的资源税是（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%的资源税，开采原油过程中用于加热的原油免征资源税。该低丰度油气田4月应该缴纳的资源税=（30×5000+8×5500+300×2）×（1-20%）×6%=9340.8（万元）。
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