题目
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为( )万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业上述业务增值税销项税额=（40+70）×13%+120×9%=25.10（万元）。
查看答案
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
去题库练习
拓展练习
第1题
[单选题]甲商场为增值税一般纳税人，2022年1月举办促销活动，全部商品9折出售，实际取得的含税收入为400000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏注明。上月销售的商品因质量问题本月发生退货，向消费者退款3000元（开具了红字增值税发票），则甲商场1月的销项税额是（ ）元答案解析
答案：
A
答案解析：1月销项税额=400000÷（1+13%）×13%-3000÷（1+13%）×13%=45672.57（元）
点此查看答案
第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。
点此查看答案
第3题
[单选题]某制药厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售应税药品取得不含税收入200万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款9万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元答案解析
答案：
D
答案解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额=9×50÷（200+50）=1.8（万元）。当期准予抵扣的进项税额=9-1.8=7.2（万元）。当期应纳增值税=200×13%-7.2=18.8（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年1月购进一台设备用于产线生产，取得的增值税发票上注明的不含税金额为420万元，税额为54.6万元，净残值为0，预计使用年限为7年，采用年限平均法计提折旧。2021年9月因管理不善，该设备被盗丢失，此设备已累计计提折旧40万元。下列关于甲公司就该项业务的税务处理的说法中正确的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进的设备因管理不善被盗丢失，其进项税额不得继续抵扣。纳税人已经抵扣进项税的固定资产发生非正常损失，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，需要转出的金额=（420-40）×13%=49.4（万元）。
点此查看答案
第5题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额=700×60×（1+12%）×13%=6115.20（元）
点此查看答案
