题目
答案解析
拓展练习
选项A，符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票，资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税额。
选项B、D、E，将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形。
选项C，将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
北京到长沙的高铁票允许抵扣进项税＝4500÷（1＋9%）×9%＝371.56（元）；
北京到成都的机票允许抵扣进项税＝（3200－200）÷（1＋9%）×9%＝247.71（元）；
北京到香港的机票不允许抵扣进项税；
住宿费允许抵扣进项税＝1000×6%＝60（元）；
餐费不允许抵扣进项税；
则当月甲公司允许抵扣的进项税＝371.56＋247.71＋60＝679.27（元）。
业务（1）可以抵扣的进项税额为20万元。
业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。
业务（5）纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可以抵扣的进项税额＝50÷9%×1%＝5.56（万元）。
业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
本月允许抵扣的进项税额＝20＋50＋5.56－9.89＝65.67（万元）。
业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）；
业务（4）的销项税额为26万元；
业务（5）的销项税额为19.5万元；
本月的销项税额＝31.2+26+19.5＝76.7（万元）；
本月应缴纳增值税＝76.7－65.67＝11.03（万元）。
选项B，购入鸡肉取得增值税普通发票，不得抵扣进项税额；
选项C，进口蔬菜先按海关进口增值税专用缴款书上注明的税额抵扣进项税额，用于生产13%税率的蔬菜罐头，在生产领用当期加计1%抵扣进项税额，共计抵扣10%的进项税额。
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