题目
[单选题]境内某公司2024年8月取得人力部门员工的注明身份信息的国内航空运输电子客票行程单,行程单上注明的票价为1200元,燃油附加180元,机场建设费50元,合计金额为1430元,另支付人身保险费60元,该事项可以计算抵扣的进项税额是(  )元。
  • A.113.94
  • B.118.07
  • C.123.03
  • D.117.59
答案解析
答案: A
答案解析:航空旅客运输计算抵扣的进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(1200+180)÷(1+9%)×9%=113.94(元)。
立即查看答案
本题来源:第七节 一般计税方法应纳税额计算
点击去做题
拓展练习
第1题
[不定项选择题]关于增值税计税销售额,下列说法中正确的有(  )。
  • A.一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
  • B.纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、导游费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
  • C.航空运输行业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代售转付的价款
  • D.以物易物方式销售货物,双方以各自发出的货物核算销售额
  • E.销售折扣方式销售货物,折扣额不得从销售额中扣除
答案解析
答案: A,C,D,E
答案解析:纳税人提供旅游服务,可扣除项目中不包括导游费用,选项B不当选。
点此查看答案
第3题
[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中,属于增值税视同销售货物的行为,应计算增值税销项税额的有(  )。
  • A.某企业委托加工收回的货物用于职工福利
  • B.某企业外购钢材用于职工食堂的改扩建
  • C.某企业将自产商品用于赠送
  • D.某企业将外购商品用于对外赠送
  • E.某企业将外购饮料用于交际应酬
答案解析
答案: A,C,D
答案解析:外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理,选项B、E不当选。
点此查看答案
第4题
[不定项选择题]

下列关于增值税加计抵减政策,表述正确的有(  )。

  • A.

    2023年1月1日至2027年12月31日,先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减

  • B.

    2023年1月1日至2027年12月31日,集成电路企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减

  • C.

    2023年1月1日至2027年12月31日,工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减

  • D.

    集成电路企业外购芯片对应的进项税额不得计提加计抵减额

  • E.

    适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为适用加计抵减政策,其对应的进项税额可以计提加计抵减额

答案解析
答案: A,D
答案解析:

选项B、C,2023年1月1日至2027年12月31日,集成电路企业、工业母机企业按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减;

选项E,适用三项加计抵减政策的企业出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。

点此查看答案
  • 激活课程
  • 领取礼包
  • 咨询老师
  • 在线客服
  • 购物车
  • App
  • 公众号
  • 投诉建议