题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（1200＋180）×9%＝124.2（元）。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B、E，外购货物用于集体福利、个人消费不作视同应税交易处理。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处购进农产品，取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（2）该企业当月可抵扣进项税额＝40×9%＋8×9%＝4.32（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，企业为本单位职工购进国际航空运输服务，不允许抵扣进项税额。
选项B，用工单位为本单位接受的劳务派遣员工购进国内旅客运输服务，允许抵扣进项税额。
选项D，购进注明员工身份信息的旅客公路运输服务，以公路客票票面金额按3%征收率计算可以抵扣进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）取得的铁路电子客票全部为免税项目发生，全部不得计算抵扣进项税额。
（3）应缴纳的增值税＝600×13%－65＝13（万元）。
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