题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某卷烟厂2026年5月收购烟叶全部领用，用于生产卷烟，收购发票上注明价款80万元及按照相关规定向烟叶生产者支付的价外补贴。则该卷烟厂2026年5月份收购领用烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）自2026年1月1日起，农产品买价中不含按规定缴纳的烟叶税。
（2）实际支付的价款总额＝收购价款×（1+10%）＝80×（1+10%）＝88（万元）；烟叶可抵扣的进项税额=88×9%＝7.92（万元）。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人取得长期资产并已抵扣进项税额后，用途改变，专用于五类不允许抵扣项目的，需要在用途改变的当月根据长期资产净值计算不得抵扣的进项税额并从当期进项税额中扣减，不得抵扣的进项税额＝长期资产对应的进项税额×净值率。不得抵扣的进项税额＝90×90%＝81（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
选项A，商业企业向供货方收取的返还利润，属于纳税人发生应税交易取得的与之相关的价款，应征收增值税。
选项B，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
选项C，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
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第5题
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
选项B，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
选项E，纳税人按照一般计税方法计算缴纳增值税的，因购货折让、中止或者退回而收回的增值税税额，应当从当期的进项税额中扣减
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