题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客运输计算抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：
选项A，符合条件的资源回收企业按规定向出售者反向开具的增值税专用发票，资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税额。
选项B、D、E，将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形。
选项C，将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额＝200×13%＝26（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人购进的设备因管理不善被盗丢失，其进项税额不得继续抵扣。纳税人已经抵扣进项税的固定资产发生非正常损失，需要根据资产净值计算不得抵扣的进项税额并进行转出，需要转出的进项税额＝（420－40）×13%＝49.4（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额＝700×60×（1＋12%）×13%＝6115.20（元）。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：业务（2）增值税销项税额＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1＋13%）×13%＝0.12（万元）。
[要求3]
答案解析：业务（4）增值税销项税额＝500×700÷10000×（1＋6%）÷（1－5%）×13%＝5.08（万元）。
[要求4]
答案解析：2024年12月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1＋13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（万元）。
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