题目
答案解析
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
拓展练习
（1）扣缴义务人应扣缴增值税税额＝购买方支付的价款÷（1＋税率）×税率＝500÷（1＋6%）×6%＝28.3（万元）。
（2）税率的适用和国内相关服务、无形资产、不动产税率相同，不区分小规模纳税人和一般纳税人。
（1）纳税人购进农产品，从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
（2）可抵扣进项税额＝103000÷（1＋3%）×9%＝9000（元）。
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的购进货物，进项税额不得从销项税额中扣除。
（2）纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。
（3）该企业当月应缴纳增值税＝100×13%＋3×13%－6.5×90%＝7.54（万元）。
（1）该房地产开发经营业纳税人与2019年3月31日期末留抵税额相比，申请退税前连续六个月期末新增加留抵税额均大于零，且第六个月期末新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请退还第六个月期末新增加留抵税额的60%。
（2）允许退还的留抵税额＝当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额×进项构成比例×60%＝（110－50）×90%×60%＝32.4（万元）。
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