题目
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
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答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客运输计算抵扣的进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%＝（1200＋180）÷（1＋9%）×9%＝113.94（元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
金融商品转让，不得开具增值税专用发票，选项A不当选；
转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年，选项B不当选；
金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，选项D不当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许抵扣的进项税额＝（20000×9%＋1000×9%）×（1－10%）＝1701（元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项B、E不当选。
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第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
烟叶收购单位，应将价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票或销售发票上分别注明，否则，价外补贴不得计算增值税进项税额进行抵扣。
纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。其中，9%是凭票据实抵扣或凭票计算抵扣进项税额，1%是在生产领用农产品当期加计抵扣进项税额。
准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴＋应纳烟叶税）×扣除率＝（10＋2＋2.2）×（9%＋1%）＝1.42（万元）。
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