题目
答案解析
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
拓展练习
（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。
（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。
（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。
（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
（2）非正常损失的购进货物，以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务，进项税额均不得抵扣。已抵扣的进项税额作转出处理。
（3）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。
（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.3＝29.08（万元）。
（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。
（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。
（4）当月应纳增值税＝29.08－（1.65＋1.68－3.74）＝29.49（万元）。
（1）自2019年1月1日至2027年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。孵化服务，是指为在孵对象提供的经纪代理、经营租赁、研发和技术、信息技术、鉴证咨询服务。
（2）本月美心公司应确认的增值税销项税额＝（10＋5）÷（1＋6%）×6%＝0.85（万元）。
（1）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。取得其他情形的财政补贴收入，不征收增值税。因收到的政府补助与销售车辆取得的收入或者数量不直接挂钩，所以不征收增值税。
（2）本月新能源汽车生产企业销项税额＝（1200＋56.5）÷（1＋13%）×13%＝144.55（万元）。
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