题目
答案解析
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
拓展练习
纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，折扣额可以从销售额中减除，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。甲公司当月的销项税额＝500×600×13%＝39000（元）。
（1）以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；纳税人开展金银首饰以旧换新业务，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。
（2）销项税额＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋13%）×13%＝22.78（万元）。
（1）因质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用9%税率。
（2）销项税额＝[1500×500÷10000－5.45÷（1＋9%）]×9%＝6.3（万元）。
（1）外购货物因管理不善霉烂变质，进项税额不得抵扣，已抵扣的进项税额作转出处理。
（2）非正常损失的购进货物，以及与之相关的加工修理修配服务和交通运输服务，进项税额均不得抵扣。已抵扣的进项税额作转出处理。
（3）应转出进项税额＝（30－4）×13%＋4×9%＝3.74（万元）。
（1）当月增值税销项税额＝22.78＋6.3＝29.08（万元）。
（2）接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税额，业务（3）进项税额＝15×9%＋10×3%＝1.65（万元）。
（3）业务（4）进项税额＝（20＋8）×6%＝1.68（万元）。
（4）当月应纳增值税＝29.08－（1.65＋1.68－3.74）＝29.49（万元）。
（1）纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。
（2）大麦手机商城当月销项税额＝（100000＋20000）÷（1＋13%）×13%＝13805.31（元）。
（1）列明员工身份信息的国内公路客票允许抵扣的进项税额＝2000÷（1＋3%）×3%＝58.25（元）。
（2）北京到成都的航空电子客票行程单允许抵扣的进项税额288元。
（3）北京到香港的机票属于国际运输服务，适用零税率，不允许抵扣进项税额。
（4）住宿费允许抵扣进项税额＝1000×6%＝60（元）。
（5）餐费不允许抵扣进项税额。
（6）当月甲公司允许抵扣的进项税额＝58.25＋288＋60＝406.25（元）。
或Ctrl+D收藏本页