题目
本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
点击去做题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额124.2元。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
立即查看答案
拓展练习
第1题
答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，旧金银首饰的作价允许从含税销售额中扣除。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额＝10÷（1＋13%）×13%＝1.15（万元）。
点此查看答案
第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
选项A，金融商品转让，不得开具增值税专用发票。
选项B，转让金融商品出现的负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一年。
选项C，金融商品转让应按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
点此查看答案
第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：准予抵扣的进项税额＝（烟叶收购价款＋实际的价外补贴）×扣除率＝（10＋1）×9%＝0.99（万元）。
点此查看答案
第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，纳税人购进农产品从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人处取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
点此查看答案
第5题
答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）销售单一大宗饲料免征增值税。
（2）纳税人购进货物、服务（包括租赁服务），既用于一般计税项目，又用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利、个人消费、不得抵扣非应税交易的，按销售额分摊抵扣进项税额。当期不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额＋当期不得抵扣非应税交易收入）÷（当期全部销售额＋当期全部非应税交易收入）＝（30＋5）×200÷（200＋250）＝15.56（万元）。
（3）当月应缴纳增值税＝250×9%－（30＋5－15.56）＝3.06（万元）。
点此查看答案
全真模考・提前熟悉考试套路
正在参与
前往参与
分章练习・考点逐个突破
正在参与
前往练习
或Ctrl+D收藏本页