题目
答案解析
（1）国内航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（1200＋180）×9%＝124.2（元）。
（2）取得注明本公司员工身份信息的公路客票，进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%＝6000÷（1＋3%）×3%＝174.76（元）。
（3）取得桥、闸通行费发票的，进项税额＝桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1＋5%）×5%＝3000÷（1＋5%）×5%＝142.86（元）。
（4）该公司当月可以抵扣的进项税额＝124.2＋174.76＋142.86＝441.82（元）。
拓展练习
（1）纳税人开具农产品收购发票的，以农产品收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。购进猪肉生产猪肉脯，可以抵扣进项税额＝200×9%＝18（万元）。
（2）部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税。购进鸡肉取得增值税普通发票不得抵扣进项税额。
业务（1）可以抵扣的进项税额为18万元。
业务（2）可以抵扣的进项税额为50万元。
业务（6）发生进项税额转出＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（万元）。
本月允许从销项税额中抵扣的进项税额＝18＋50－9.89＝58.11（万元）。
（1）业务（3）的销项税额＝240×13%＝31.2（万元）。
（2）业务（4）的销项税额为26万元。
（3）业务（5）的销项税额为19.5万元。
（4）本月的销项税额＝31.2＋26＋19.5＝76.7（万元）。
（5）本月应缴纳增值税＝76.7－58.11＝18.59（万元）。
（1）单位和个体工商户无偿转让货物，视同应税交易。因此甲运输企业外购桌椅赠送给贫困小学属于视同应税交易，应征收增值税。
（2）该企业当月的增值税销项税额＝20×13%＝2.6（万元）。
选项B，预征率由财政部和国家税务总局规定，并适时予以调整。
选项D，总机构汇总的进项税额，为总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配服务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
选项E，分支机构预缴的增值税小于其年度清算应缴增值税的，差额部分在以后纳税申报期由分支机构在预缴增值税时一并就地补缴入库。
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