题目
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许扣除的进项税额=（20000×9%+1000×9%）×（1-10%）=1701（元）。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]某船运公司为增值税一般纳税人，2021年9月取得的含税收入包括货物保管收入55.12万元、装卸搬运收入93.28万元、国内运输收入1035.5万元，另取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额，不正确的是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：纳税人销售交通运输服务，税率为9%。纳税人销售服务，税率为6%。国际运输服务适用于零税率。选项A，货物保管收入的销项税额=55.12÷（1+6%）×6%=3.12（万元）；选项B，装卸搬运收入的销项税额=93.28÷（1+6%）×6%=5.28（万元）；选项C，国内运输收入的销项税额=1035.5÷（1+9%）×9%=85.5（万元）；选项D，国际运输收入的销项税额=0。
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第2题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第4题
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人的购进和租用固定资产的进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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第5题
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售啤酒取得不含税收入200万元，发出货物时收取的包装物押金为6.73万元，定期60天收回，则该啤酒厂当月增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额=200×13%=26（万元）。
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