题目
[单选题]某啤酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售啤酒取得不含税收入200万元，发出货物时收取的包装物押金为6.73万元，定期60天收回，则该啤酒厂当月增值税销项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：啤酒包装物押金应该在逾期或者超过一年后计入销售额计征增值税，因此该啤酒厂本月确认的增值税销项税额=200×13%=26（万元）。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]2022年7月，境外的甲公司为境内的乙公司提供资产评估服务，合同含税价款500万元，甲公司在境内未设经营机构，则乙公司应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：应扣缴增值税=500÷（1+6%）×6%=28.3（万元）。
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第2题
[不定项选择题]下列关于增值税的计税销售额的规定，说法正确的有（ ）答案解析
答案：
A,C,D,E
答案解析：以旧换新方式销售货物，只有金银首饰按照实际收取的不含增值税价款计税，其他货物以旧换新均按照新货物的不含税价格计税，不得扣减旧货的收购价格，选项B错误。
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第3题
[单选题]2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2022年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期不动产净值率为90%，该办公楼应转出进项税额（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：已抵扣过进项税额的不动产改变用途、发生非正常损失等，不得抵扣的进项税额=已抵扣进项税额X不动产净值率。不得抵扣的进项税=100x90%=90(万元)。
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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额=700×60×（1+12%）×13%=6115.20（元）
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第5题
[单选题]某商业企业系增值税一般纳税人，2022年2月为甲公司代销食用盐，取得零售价款23000元;当月和甲公司结账，支付给甲公司15000元（含税)，取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业2月份应缴纳增值税额( )元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该企业2月份应纳增值税额=23000/ ( 1+9% ) × 9% - [ 15000/( 1+9% ) × 9% - 15000 × 5%/ ( 1 +9% )×9%] = 1899.08-1176.61 =722.47 (元)
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