题目
[不定项选择题]增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：一般纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣增值税进项税额。因此选项A、B、D当选。
立即查看答案
本题来源：第七节 一般计税方法应纳税额计算
点击去做题
拓展练习
第1题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月取得的含税销售收入为140万元，当月发出货物收取包装物押金5.5万元，定期3个月后收回，另外当月没收逾期未退押金3.25万元。该企业本月应确认的销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征增值税，本月销项税额＝（140＋5.5）÷（1＋13%）×13%＝16.74（万元）。
点此查看答案
第2题
[单选题]某制造业企业为增值税一般纳税人，适用增值税进项税额加计抵减政策。2025年4月一般计税项目销项税额为300万元，当期可抵扣的进项税额为225万元，上期留抵税额为8万元。则当期可计提加计抵减额为（ ）万元。答案解析
答案：
A
答案解析：当期计提加计抵减额＝当期可抵扣进项税额×5%＝225×5%＝11.25（万元）。
点此查看答案
第3题
[单选题]甲建筑公司（一般纳税人）2025年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额＝ 113÷（1＋13%）×13%＋3.5÷ (1＋5%）×5%＝13.17（万元）。
点此查看答案
第4题
[单选题]某建筑施工企业（一般纳税人），既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税），２０２５年２月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额１１３万元；当月新项目实现收入８０９万元（含增值税）﹔老项目实现收入１０３０万元（含增值税）。该企业２月份应纳的增值税税额是（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额＝113÷（1＋13%）×13%×[1030÷（1＋3%）]÷[1030÷（1＋3%）＋809÷（1＋9% ）]＝7.46（万元） ；
当月可抵扣的进项税额＝ 113÷ ( 1＋13% ) ×13%－7.46＝5.54（万元）；
当月应纳税额＝ 809÷ ( 1＋9% ) × 9%－5.54＋1030÷ ( 1＋3% ) ×3% ＝91.26（万元）｡
点此查看答案
第5题
[组合题]某金店为增值税一般纳税人，2024年12月发生如下业务：
（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额90万元，包装费5万元；零售玉石首饰取得含税销售额113万元，其中包装费6万元。
（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取含税价款50万元，同款新纯金首饰零售价为含税70万元。
（3）27日，接受客户委托加工B款金项链20条，收取含税加工费1万元，无同类金项链销售价格。原材料成本20万元，当月加工完成并交付委托人。
（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格700元/克，无同款金项链售价。
已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率为6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
答案解析
[要求1]
答案解析：
业务（2）增值税销项税额＝50÷（1+13%）×13%＝5.75（万元）。
[要求2]
答案解析：
业务（3）增值税销项税额＝1÷（1+13%）×13%＝0.12（万元）。
[要求3]
答案解析：
业务（4）增值税销项税额＝500×700÷10000×（1＋6%）÷（1－5%）×13%＝5.08（万元）。
[要求4]
答案解析：
2024年12月增值税销项税额＝（90＋5＋113）÷（1+13%）×13%＋5.75＋0.12＋5.08＝34.88（万元）。
点此查看答案
