题目
[不定项选择题]关于增值税一般纳税人的购进和租用固定资产的进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：
购进固定资产、无形资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣。
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物的行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项BE错误。
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第3题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额=700×60×（1+12%）×13%=6115.20（元）
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第4题
[单选题]某建筑施工企业(一般纳税人)，既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税)，2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元（含增值税)﹔老项目实现收入1030万元（含增值税)。该企业2月份应纳的增值税额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额=113÷(1+13%)×13%× [1030÷(1+3%)]÷[1030÷ (1+3%)+809÷ ( 1+9% ) ]=7.46(万元) ，当月可抵扣的进项税额= 113÷ ( 1+13% ) ×13%-7.46=5.54(万元) ，当月应纳税额= 809÷ ( 1+9% ) × 9%-5.54+1030÷ ( 1+3% ) ×3% = 91.26(万元)。
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第5题
[单选题]某商业企业系增值税一般纳税人，2022年2月为甲公司代销食用盐，取得零售价款23000元;当月和甲公司结账，支付给甲公司15000元（含税)，取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业2月份应缴纳增值税额( )元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该企业2月份应纳增值税额=23000/ ( 1+9% ) × 9% - [ 15000/( 1+9% ) × 9% - 15000 × 5%/ ( 1 +9% )×9%] = 1899.08-1176.61 =722.47 (元)
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