本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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第1题
[单选题]某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年12月取得的含税销售收入为140万元，当月发出货物收取包装物押金5.5万元，定期3个月后收回，另外当月没收逾期未退押金3.25万元。该企业本月应确认的销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
D
答案解析：除啤酒、黄酒以外的其他酒类包装物押金应在收到时并入销售额计征销增值税，本月销项税额=（140+5.5）÷（1+13%）×13%=16.74（万元）
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第2题
[单选题]境内某公司2021年8月取得人力部门员工的注明身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明的票价为1200元，燃油附加180元，机场建设费50元，合计金额为1430元，另支付人身保险费60元，该事项可以计算抵扣的进项税金额是（ ）元。答案解析
答案：
A
答案解析：航空旅客运输计算抵扣的进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%=（1200+180）÷（1+9%）×9%=113.94（元）
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第3题
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2021年10月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额40万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额70万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额120万元。该企业当月上述业务增值税销项税额为( )万元。答案解析
答案：
D
答案解析：该企业上述业务增值税销项税额=（40+70）×13%+120×9%=25.10（万元）。
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第4题
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年9月研制一种新型普通化妆品，为了进行市场推广和宣传，无偿赠送60件给消费者试用，该化妆品无同类产品市场价，生产成本700元/件，成本利润率为12%，假定不考虑进项税额，该业务应确认的增值税销项税额为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：销项税额=700×60×（1+12%）×13%=6115.20（元）
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第5题
[单选题]甲建筑公司(一般纳税人）2022年2月采购一批建材，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元，发生桥、闸通行费3.5万元，取得了通行费发票。该建筑公司当月可抵扣的进项税额为( )万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该建筑公司当月可抵扣的进项税额= 113÷(1+13%)×13%+3.5÷ (1+5%)×5%=13.17(万元)。
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