题目
[单选题]某金店为增值税一般纳税人，2022年1月采取以旧换新方式零售一批金银首饰，旧金银首饰作价5万元，新首饰价格为15万元，向客户收取差价10万元。该金店就此项业务应确认的增值税销项税额是（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：该金店就此项业务应确认的增值税销项税额=10÷（1+13%）×13%=1.15（万元）
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本题来源：第六节 一般计税方法应纳税额计算
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拓展练习
第1题
[单选题]汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。
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第2题
[不定项选择题]某生产企业发生的下列项目中，不准予抵扣进项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：将购买的货物或接受的应税劳务用于免征增值税项目、非增值应税项目、集体福利、个人消费（交际应酬），属于不得抵扣进项税额的情形；将购买的货物或接受的应税劳务用于投资、分配、赠送，属于视同销售，相应的进项税额可以抵扣。
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第3题
[单选题]某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年7月购进一批大豆，支付给某农业开发基地的收购价款为20000元，取得普通发票。同时支付了不含税的运费1000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善造成变质损失10%，则该项业务允许抵扣的进项税额是（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：
该业务允许扣除的进项税额=（20000×9%+1000×9%）×（1-10%）=1701（元）。
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第4题
[不定项选择题]增值税一般纳税人的下列行为中，属于增值税视同销售货物的行为，应计算增值税销项税额的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：外购商品用于集体福利、个人消费不作视同销售处理，选项BE错误。
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第5题
[单选题]某建筑施工企业(一般纳税人)，既有新项目同时兼有老项目（选择简易计税)，2022年2月购买建筑用的材料，新老项目共同使用，取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元（含增值税)﹔老项目实现收入1030万元（含增值税)。该企业2月份应纳的增值税额是( )万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
当月不得抵扣的进项税额=113÷(1+13%)×13%× [1030÷(1+3%)]÷[1030÷ (1+3%)+809÷ ( 1+9% ) ]=7.46(万元) ，当月可抵扣的进项税额= 113÷ ( 1+13% ) ×13%-7.46=5.54(万元) ，当月应纳税额= 809÷ ( 1+9% ) × 9%-5.54+1030÷ ( 1+3% ) ×3% = 91.26(万元)。
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