题目
[不定项选择题]对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，为不得扣除项目；选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第3题
[单选题]个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。
答案解析
答案：
B
答案解析：选项B，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
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第4题
[单选题]个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的（ ）的标准内据实扣除。
答案解析
答案：
A
答案解析：选项A，个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。个体工商户的职工教育经费扣除比例与企业存在差异，个体工商户为2.5%，企业为8%。
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第5题
[单选题]2020年1月，张某以50万元的价格购入一套住房，居住了两年后，于2022年1月，无偿赠送给了自己的儿子小张，小张取得房屋后，于2024年3月将该房屋转让，取得不含增值税的转让收入90万元，已知小张受赠及转让房屋过程中共缴纳相关税费10万元。下列说法中正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
个人将房屋产权无偿赠与其兄弟姐妹、父母、子女、配偶、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女，不征收个人所得税。受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税。小张转让房屋应缴纳个人所得税＝（90－50－10）×20%＝6（万元）。
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