题目
[不定项选择题]对个体工商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,D
答案解析：选项A，为不得扣除项目；选项C，个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；选项E，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]某公司2023年度实现会计利润总额32.56万元。经税务机关审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金120万元，借款期限1年，支付借款利息6万元；经过批准向本公司职工借入生产用资金80万元（有借款合同），借款期限6个月，支付借款利息1.2万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2023年度的应纳税所得额为（ ）万元。答案解析
答案：
C
答案解析：银行借款年利率=6÷120×100%=5%；向本公司职工借入生产用资金80万元，允许扣除的借款利息费用限额=80×5%×6÷12=2（万元），而实际支付借款利息1.2万元，可以在税前扣除1.2万元，无须纳税调整；应纳税所得额=32.56（万元）。
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第3题
[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。
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第5题
[不定项选择题]纳税人在2023年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算:
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的（选项E）;
（2）综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
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