题目
[简答题]某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月5日将生产的一批服装发放给生产线职工，该批服装的生产成本为6000元，市场售价为9000元。该企业账务处理为： 借：应付职工薪酬 6000
贷：库存商品 6000 要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录（按当期差错进行调整）。答案解析
答案解析：
【答案】该企业会计核算不正确。
调整分录为：
借：生产成本 10170
贷：应付职工薪酬 10170
借：应付职工薪酬 4170
主营业务成本 6000
贷：主营业务收入 9000
应交税费——应交增值税（销项税额）1170
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项A，企业提供的赞助费不得税前扣除；选项D，税收滞纳金不得税前扣除；选项E，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[不定项选择题]下列各项中，允许在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
B,C
答案解析：选项A，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金支出不得税前扣除；选项B，纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失，不得在税前扣除，而向银行支付的罚息，可以在税前扣除；选项C，诉讼费用，可以在税前扣除；选项DE，企业之间支付的管理费用、企业内营业机构之间支付的特许权使用费和租金，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除，但银行内营业机构之间支付的利息，是可以在税前扣除的。
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第3题
[不定项选择题]纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项AC：不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第4题
[不定项选择题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：选项ABE，属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C，国债利息收入属于免税收入，转让所得要缴纳企业所得税；选项D，公司债券利息收入没有免税优惠。
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第5题
[单选题]下列关于赡养老人专项附加扣除表述中错误的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月3000元(每年36000元）的扣除额度，每人分摊的额度最高不得超过每月1500元（每年18000元）。
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