题目
[单选题]个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第2题
[不定项选择题]根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产成本的说法中，正确的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BC，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。
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第3题
[简答题]某市服装生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月5日将生产的一批服装发放给生产线职工，该批服装的生产成本为6000元，市场售价为9000元。该企业账务处理为：
借：应付职工薪酬 6000
贷：库存商品 6000
要求：分析该企业会计核算是否正确，如果不正确请编制调整分录（按当期差错进行调整）。
答案解析
答案解析：
【答案】该企业会计核算不正确。
调整分录为：
借：生产成本 10170
贷：应付职工薪酬 10170
借：应付职工薪酬 4170
主营业务成本 6000
贷：主营业务收入 9000
应交税费——应交增值税（销项税额）1170
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第5题
[简答题]自2021年1月1日起，对同时符合三项条件的老职工，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年60000元计算扣除。请列明这三项条件。答案解析
答案解析：
(1)上一纳税年度1~12月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资、薪金所得个人所得税。
(2〉上一纳税年度1~12月的累计工资、薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资、薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过60000元。
(3）本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资、薪金所得。
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