题目
[简答题]王某为居民纳税人，系独生子。2023年全年取得扣除三险一金后的工资薪金20万元，稿酬收入5万元，兼职收入12万元。王某有两个小孩（均上小学）且均由其扣除子女教育专项附加，王某父母均年满60岁。计算王某2023年应缴纳的个人所得税。答案解析
答案解析：
全年应纳税所得额=200000（工资收入）+50000×（1-20%）×（1-30%）(稿酬收入）+120000×（1-20%)（劳务报酬收入）一60000（基本费用扣除）-24000×2（子女教育专项附加扣除）-36000（赡养老人专项附加扣除）=180000（元）；
应纳税额=180000×20%-16920=19080（元）。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[不定项选择题]企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
A,D,E
答案解析：选项A，企业提供的赞助费不得税前扣除；选项D，税收滞纳金不得税前扣除；选项E，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
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第2题
[不定项选择题]纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（ ）。答案解析
答案：
B,D,E
答案解析：选项AC：不属于营业收入，不能作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数。
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第3题
[不定项选择题]居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，属于“工资、薪金所得”；选项E，属于“经营所得”。
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