题目
[不定项选择题]依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的有（ ）。答案解析
答案：
D,E
答案解析：选项A，按照销售活动的交易发生地确定所得来源地；选项B，按照被投资企业所在地确定所得来源地；选项C，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定所得来源地。
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本题来源：第四节 所得税纳税审核方法
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于继续教育附加扣除表述错误的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元（每年4800元）定额扣除。
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第2题
[简答题]王某为居民纳税人，系独生子。2023年全年取得扣除三险一金后的工资薪金20万元，稿酬收入5万元，兼职收入12万元。王某有两个小孩（均上小学）且均由其扣除子女教育专项附加，王某父母均年满60岁。计算王某2023年应缴纳的个人所得税。答案解析
答案解析：
全年应纳税所得额=200000（工资收入）+50000×（1-20%）×（1-30%）(稿酬收入）+120000×（1-20%)（劳务报酬收入）一60000（基本费用扣除）-24000×2（子女教育专项附加扣除）-36000（赡养老人专项附加扣除）=180000（元）；
应纳税额=180000×20%-16920=19080（元）。
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第3题
[单选题]个体工商业户为从业人员缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除。
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第4题
[单选题]中国居民甲2024年将其拥有的闲置住房出租给乙居住，合同约定每月不含增值税租金5000元，已按规定缴纳相关税费；1月发生房屋修缮费用1500元，支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。答案解析
答案：
B
答案解析：月租金收入5000元＜100000元，免征增值税，同时免征城建税及附加；个人出租住房免征印花税和城镇土地使用税；甲出租住房，每月的房产税=5000×4%×50% = 100（元）；由纳税人负担的实际发生的修缮费每月以800元为限扣除，未扣完的部分结转下月继续扣除，直到扣完为止。甲1月和2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税=（5000 - 100 -800） x （1-20%） ×10%+（5000-100-700）× ( 1-20% ) ×10% =664（元)。
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第5题
[单选题]下列关于员工取得上市公司不可公开交易的股票期权缴纳个人所得税的情形，表述不正确的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项D，员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得按照“利息、股息、红利所得”适用的规定征免个税。
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