题目
[单选题]下列关于永续债的企业所得税的税务处理，说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。
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本题来源：第八节 减免税优惠
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拓展练习
第1题
[单选题]对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税；
（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税；
（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税。 综上选项D当选。
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第2题
[不定项选择题]下列选项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，为不征税收入；选项B，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入，综上可知选项C、D、E当选。
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第3题
[不定项选择题]按企业所得税法的有关规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
选项D，技术转让的免征额度是技术转让所得的500万元以内，技术转让所得＝技术转让收入－技术转让成本－相关税费；选项E，企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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第4题
[不定项选择题]根据企业所得税法相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：选项A，按规定，企业研发机构同时承担生产经营任务的，应对研发费用和生产经营费用进行区分核算，划分不清的，不允许加计扣除；选项E，对于企业委托外单位开发的研发费用，税法明确，由委托方加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，而不是协商确定；选项B、C、D当选。
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第5题
[不定项选择题]下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。答案解析
答案：
C,D
答案解析：
选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%；选项B、C，国家鼓励的软件企业，自获利年度起， 第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税；国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，自获利年度起，第1年至第5年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税；选项E，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，适用的税率为25%；综上可知选项C、D当选。
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