不考虑资产负债表日后事项,因销售A、B产品对2024年度利润总额的影响为( )万元。
甲公司因销售确认的递延所得税费用是( )万元。
下列关于甲公司2025年A产品销售退回会计处理的表述中,正确的是( )。
下列关于甲公司2025年B产品会计处理的表述中,正确的是( )。
- A、退货的5件B产品应冲减2024年的销售收入
- B、195件B产品应在2025年确认销售收入,退货的5件B产品应冲减2024年的销售收入
- C、195件B产品应在2025年确认销售收入
- D、195件B产品应追溯调整确认为2024年的销售收入
2024年A产品应按80%部分确认收入,B产品不应确认收入。甲公司因销售A、B产品对2024年度利润总额的影响=400 ×( 2000- 1200) ×(1- 20%) / 10000=25.6 (万元)。


2024年1月2日:
借:长期应收款36000
贷:主营业务收入31545
未实现融资收益4455
借:主营业务成本18000
贷:库存商品18000
借:未实现融资收益1577.25
贷:财务费用[(36000-4455)×5%]1577.25
借:银行存款13560
贷:长期应收款12000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1560
2024年底“未实现融资收益”科目的余额=4455-1577.25=2877.75(万元)。




甲公司为增值税一般纳税人,2024年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为3 000 000元,增值税税额为390 000元,该批商品的实际成本为2 000 000元。双方所签协议中规定,甲公司应在2024年8月31日以不含增值税的价格3 100 000元购回所售商品。商品已发出,货款已收到。
根据上述资料,回答下列问题。
2024年4月1日发出商品时
借:银行存款 3 390 000
贷:其他应付款 3 000 000
应交税费——应交增值税(销项税额)390 000
借:发出商品 2 000 000
贷:库存商品 2 000 000
每月应计提的利息费用=100 000÷5= 20 000(元)。
借:财务费用20 000
贷:其他应付款20 000
在8月31 日甲公司购回该批商品时,
借:其他应付款(3 000 000+100 000) 3 100 000
应交税费——应交增值税(进项税额)403 000
贷:银行存款3 503 000
借:库存商品2 000 000
贷:发出商品2 000 000

