题目
[不定项选择题]下列哪些属于增值税的免税项目。( )
  • A.生产销售有机肥、农膜
  • B.农村饮水安全工程
  • C.批发零售种子、种苗、农药、农机
  • D.农村电网维护费
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:选项ABCD都是教材2020年新增的,注意考客观题的几率很大,要记忆。
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本题来源:第四节 增值税的税收优惠
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拓展练习
第1题
[单选题]下列项目中,免征增值税的是(  )。  
  • A.中药饮片
  • B.古旧图书
  • C.烟叶
  • D.教材
答案解析
答案: B
答案解析:根据规定,古旧图书,即指向社会收购的古书和旧书,免征增值税。
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第2题
[单选题]某管道运输公司主要从事天然气输送服务,属于增值税一般纳税人。2020年12月该公司向客户运输天然气共取得运输收入3000万元(不含税),同时随同天然气输送向客户收取管道维护费55万元,当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么,该公司12月可申请办理即征即退的增值税为(  )万元。   
  • A.274.54
  • B.33.03
  • C.91.5
  • D.124.54
答案解析
答案: B
答案解析:

一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

2020年12月发生的销项税额为3000×9%+55÷(1+9%)×9%=270+4.54=274.54(万元)

当期可抵扣的进项税额为150万元,应纳税额为274.54-150=124.54(万元)

当期实际税负为124.54÷[3000+55÷(1+9%)]=4.08%,超过了3%的标准

该管道运输公司2020年12月实际应缴纳的增值税为[3000+55÷(1+9%)]×3%=91.51(万元)

可申请办理即征即退的增值税为124.54-91.51=33.03(万元)

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第3题
[单选题]以下有关增值税起征点的说法中,错误的是(  )。
  • A.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其销售全额缴纳增值税
  • B.小规模纳税人的销售额达到起征点的,应就其销售全额缴纳增值税
  • C.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税
  • D.小规模纳税人的销售额超过起征点的,应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税
答案解析
答案: D
答案解析:小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的,免征增值税;达到或超过起征点的,则应就其销售全额纳税。
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第4题
[不定项选择题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列应税服务中,适用零税率的有(  )。
  • A.在境内载运旅客或者货物出境
  • B.在境外载运旅客或者货物入境
  • C.在境外载运旅客或者货物
  • D.航天运输服务
答案解析
答案: A,B,C,D
答案解析:ABCD均适用零税率。
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第5题
[判断题]私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。(  )
  • A.
  • B.
答案解析
答案: B
答案解析:由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
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