题目
[单选题]利润分配环节的所得税纳税管理主要体现是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：
利润分配环节的所得税纳税管理主要体现为亏损弥补的纳税筹划，选项A 当选。
【拓展】亏损弥补的纳税筹划，最重要的就是正确把握亏损弥补期限。税法规定，纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。值得注意的是，此处的亏损是指税法上的亏损，即应纳税所得额为负值。因此，当企业发生亏损后，纳税筹划的首要任务是增加收入或减少可抵扣项目，使应纳税所得额尽可能多，以尽快弥补亏损，获得抵税收益。例如，可以利用税法允许的资产计价和摊销方法的选择权，少列扣除项目和扣除金额，使企业尽早盈利以及时弥补亏损。
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本题来源：第九章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列股利理论中，支持“低现金股利有助于实现股东利益最大化目标”观点的是（ ）。答案解析
答案：
B
答案解析：根据税制，资本利得税低于股利所得税，所以股东偏好资本利得而不是现金股利。选项B当选。
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第2题
[单选题]将利润留在企业进行再投资具有很大的不确定性，而现金股利的确定性较高，风险较小， 所以厌恶风险的股东往往喜欢较高的现金股利，这种观点的理论依据是（ ）。
答案解析
答案：
D
答案解析：“手中鸟”理论认为将利润留在企业进行再投资具有很大的不确定性，而现金股利的确定性较高，风险较小，所以厌恶风险的股东往往喜欢较高的现金股利。选项D 当选。
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第3题
[判断题]企业利用内部筹资，投资者不仅可以享受递延纳税带来的收益，也可以获得节税效应。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：企业利用内部筹资，投资者可以享受递延纳税带来的收益。采用债务筹资（外部筹资），利息税前扣除，才可以抵税，本题表述错误。
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第4题
[判断题]所得税差异理论认为，股利收益比资本利得收益更有助于实现收益最大化目标，所以公司应当采用高股利政策。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：所得税差异理论认为根据税制，资本利得税低于股利所得税，所以股东偏好资本利得而不是现金股利，公司应当采用低股利政策。
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第5题
[组合题]甲公司是一家制造类企业，只生产一种产品，A产品销售量预测相关资料如表9-33所示：
若平滑指数为0.4，公司拟使用修正的移动平均法和指数平滑法预测2025年A产品的销售量，并以二者的平均值为基础确定产品销售价格。2025年公司目标利润总额（不考虑所得税）为1106800元，完全成本总额为2450000元。A产品适用的消费税税率为5%。
要求：
答案解析
[要求1]
答案解析：A 产品的预测销售量＝最近3 期销售量的算术平均数＝（3 150 ＋ 3 060 ＋ 3 000）÷3 ＝3 070（件）
[要求2]
答案解析：修正后的A 产品预测销售量＝修正前的2025 年A 产品预测销售量＋（修正前的2025年A 产品预测销售量－ 2024 年预计销售量）＝ 3 070 ＋（3 070 － 3 020）＝ 3 120（件）
[要求3]
答案解析：A 产品的预测销售量＝平滑指数×2024 年实际销售量＋（1 －平滑指数）×2024 年预计销售量＝ 0.4×3 000 ＋（1 － 0.4）×3 020 ＝ 3 012（件）
[要求4]
答案解析：
A 产品的平均预测销售量＝（修正移动平均法预测的销售量＋指数平滑法预测的销售量）÷2 ＝（3 120 ＋ 3 012）÷2 ＝ 3 066（件）
单位产品价格=（目标利润总额＋完全成本总额）/[产品销量×（1－消费税税率）]=（1106800+2450000）÷[3066×（1-5%）]=1221.14（元）
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