题目
[判断题]企业在营运资金管理中,想要降低流动资产的持有成本、提高企业的收益水平,则该企业应采取宽松的流动资产投资策略。( )答案解析
答案:
B
答案解析:在宽松的流动资产投资策略下,企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率,过多的流动资产投资,无疑会承担较大的流动资产持有成本,提高企业的资金成本,降低企业的收益水平。
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本题来源:第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]下列流动资产融资策略中,收益和风险均较低的是( )答案解析
答案:
A
答案解析:保守融资策略风险和收益较低,激进融资策略风险和收益均较高,匹配融资策略的风险和收益居中。选项A当选。
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第2题
[不定项选择题]在一定时期内,应收账款周转次数多表明( )。答案解析
答案:
A,C,D
答案解析:通常,应收账款周转次数越高表明应收账款管理效率越高。在一定时期内应收账款周转次数多表明:(1)企业收账迅速,信用销售管理严格;(2)应收账款流动性强,从而增强企业短期偿债能力;(3)可以减少收账费用和坏账损失,相对增加企业流动资产的投资收益;(4)通过比较应收账款周转天数及企业信用期限,可评价客户的信用程度,调整企业信用政策,选项A、C、D当选。
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第3题
[判断题]为了预防季节性的销售而持有的现金是预防性需求。 ( )答案解析
答案:
B
答案解析:企业业务的季节性,要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮,这时,一般会发生季节性的现金支出,企业现金余额下降。随后又随着销售高潮到来,存货减少,现金又逐渐恢复到原来的水平。这是为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金金额,属于企业的交易性需求。
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第4题
[不定项选择题]下列各项中,对营运资金占用水平产生影响的有( )。答案解析
答案:
A,B,C,D
答案解析:营运资金=流动资产-流动负债,选项A、B、C、D均属于流动资产,因此均会影响营运资金占用水平。
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第5题
[组合题]D公司是一家服装加工企业,2024年营业收入为3600万元,营业成本为1800万元,日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。
D公司资产负债表简表(2024年12月31日) 单位:万元
答案解析
[要求1]
答案解析:营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386(万元)
[要求2]
答案解析:
应收账款周转次数=年营业收入/ 应收账款平均余额= 3 600÷600 = 6(次)
应收账款周转期= 360/ 应收账款周转次数= 360÷6 = 60(天)
应付账款周转次数=年购货成本/ 应付账款平均余额= 360×5÷120 = 15(次)
应付账款周转期= 360/ 应付账款周转次数= 360÷15 = 24(天)
存货周转次数=年营业成本/ 存货平均余额= 1 800÷150 = 12(次)
存货周转期= 360/ 存货周转次数= 360÷12 = 30(天)
现金周转期=应收账款周转期+存货周转期-应付账款周转期= 60 + 30 - 24 = 66(天)
[要求3]
答案解析:利用现金折扣会缩短应付账款的周转期,在其他条件相同的情况下,则现金周转期会延长。
[要求4]
答案解析:增加存货会延长存货周转期,在其他条件相同的情况下,则现金周转期会延长。
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