本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业向银行借款500万元，年利率为5.4%，银行要求10%的补偿性余额，则该借款的实际利率是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：该借款的实际利率＝（贷款额×名义利率）÷[贷款额×（1－补偿性余额比例）]＝ 5.4%÷（1 － 10%）＝ 6%。
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第2题
[单选题]下列流动资产融资策略中，收益和风险均较低的是（ ）答案解析
答案：
A
答案解析：保守融资策略风险和收益较低，激进融资策略风险和收益均较高，匹配融资策略的风险和收益居中。选项A当选。
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第3题
[不定项选择题]短期借款所附带信用条件的类型有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：短期借款所附带的一些信用条件主要有：信贷额度、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件和其他承诺等，选项A、B、C、D当选。
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第4题
[判断题]某公司推行适时制(JIT)，对公司管理水平提出了更高的要求，因此该公司应采用宽松的流动资产投资策略。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：适时制生产方式属于紧缩的流动资产投资策略，对企业的管理水平有较高的要求。
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第5题
[组合题]D公司是一家服装加工企业，2024年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。
D公司资产负债表简表（2024年12月31日） 单位：万元
答案解析
[要求1]
答案解析：营运资金数额＝流动资产－流动负债＝961－575＝386（万元）
[要求2]
答案解析：
应收账款周转次数＝年营业收入/ 应收账款平均余额＝ 3 600÷600 ＝ 6（次）
应收账款周转期＝ 360/ 应收账款周转次数＝ 360÷6 ＝ 60（天）
应付账款周转次数＝年购货成本/ 应付账款平均余额＝ 360×5÷120 ＝ 15（次）
应付账款周转期＝ 360/ 应付账款周转次数＝ 360÷15 ＝ 24（天）
存货周转次数＝年营业成本/ 存货平均余额＝ 1 800÷150 ＝ 12（次）
存货周转期＝ 360/ 存货周转次数＝ 360÷12 ＝ 30（天）
现金周转期＝应收账款周转期＋存货周转期－应付账款周转期＝ 60 ＋ 30 － 24 ＝ 66（天）
[要求3]
答案解析：利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，在其他条件相同的情况下，则现金周转期会延长。
[要求4]
答案解析：增加存货会延长存货周转期，在其他条件相同的情况下，则现金周转期会延长。
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