题目
[判断题]企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（ ）答案解析
答案：
B
答案解析：如果企业信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，减少坏账损失和应收账款的机会成本，但不利于扩大销售，会减少商品销售额。
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本题来源：第七章 奇兵制胜习题
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拓展练习
第1题
[单选题]某企业占用永久性流动资产40万元，非流动资产120万元，波动性流动资产40万元，若企业自发性流动负债20万元，长期负债50万元，权益资本为90万元，其余则要靠临时性流动负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资策略是（ ）。答案解析
答案：
C
答案解析：由于永久性流动资产和非流动资产合计数160（40 ＋ 120）万元，等于自发性流动负债、长期负债和权益资本的合计数160（20 ＋ 50 ＋ 90）万元，临时性流动负债恰好支持波动性流动资产40 万元。因此，该企业实行的流动资产融资策略是匹配融资策略。选项C当选。
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第2题
[单选题]企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，关于现金周转期的说法正确的是（ ）。答案解析
答案：
A
答案解析：由于存货平均数量减少，那么导致存货平均余额减少，其他因素不变，存货周转期变小，现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，因此导致现金周转期变小。
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第3题
[不定项选择题]下列关于现金回归线的表述中，不正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
【解析】选项A错误，当选：根据
其中：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业日常周转所需资金等因素的基础上确定；
选项B错误：i表示以日为基础计算的现金机会成本，由此公式可知，有价证券利息率与现金回归线反向变动；
选项C正确，不当选：b表示证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此公式可知，有价证券的每次固定转换成本与现金回归线同向变动；
选项D错误，当选：根据计算最佳现金持有量的随机模型的原理，如果现金的持有量在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券。
【提示】本题要求选择的是错误选项，应注意审题。
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第4题
[不定项选择题]某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：
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第5题
[组合题]乙公司使用存货模型确定最佳现金持有量。根据有关资料分析，2024年该公司全年现金需求量为8100万元，每次现金转换的成本为0.2万元，持有现金的机会成本率为10%。答案解析
[要求1]
答案解析：
[要求2]
答案解析：最佳现金持有量下的现金转换次数＝一定期间的现金需求量÷ 最佳现金持有量＝ 8 100÷180 ＝ 45（次）
[要求3]
答案解析：最佳现金持有量下的现金交易成本＝交易次数× 每次交易成本＝ 45×0.2＝9（万元）
[要求4]
答案解析：最佳现金持有量下持有现金的机会成本＝平均现金持有量× 有价证券利息率＝180÷2×10%＝9（万元）
[要求5]
答案解析：
最佳现金持有量下的相关总成本＝2× 最佳现金持有量下的机会成本＝ 2× 最佳现金持有量下的交易成本＝2×9＝18（万元）
或：最佳现金持有量下的相关总成本
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